Impostos sobre perdas com opções de mercado de ações.
O tratamento tributário de suas perdas com opções de estoque depende do seu status de negociação.
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O Internal Revenue Service avalia o impacto tributário das perdas de opções do mercado de ações de acordo com seu status de negociação e a mecânica da negociação de opções. Se você se qualificar com o IRS como comerciante profissional, você pode estruturar um negócio comercial como uma empresa unipessoal, parceria ou corporação. Se você cria uma corporação passiva, seus lucros e perdas são tributados em suas taxas individuais, evitando a dupla tributação visitada pelas corporações regulares. Se você adotar regras especiais para se tornar um comerciante "mark-to-market", você pode deduzir as perdas comerciais até sua receita ordinária total.
Fundamentos das opções.
Um comprador de opção de compra tem o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um preço especificado - o preço de exercício - na ou antes da data de validade da chamada. O vendedor de chamadas cobra o preço da chamada, ou premium, do comprador da chamada e concorda em entregar as 100 ações de ações se o proprietário da chamada exercer sua opção. Uma opção de venda é semelhante, exceto que é o direito de vender ações em vez de comprá-las. Os lançamentos e chamadas têm seu próprio valor comercial e podem ser comprados e vendidos de forma rentável sem a necessidade de exercê-los.
Perdas para compradores de opções.
Um comprador de opção pode receber um benefício fiscal para o prémio pago. O prémio é a exposição máxima à perda do comprador. Mesmo que a opção expire sem valor, o comprador não perde dinheiro adicional no comércio. Se você exercer uma opção de compra, adicione o custo da chamada ao custo das ações que você compra - isso irá reduzir qualquer ganho subseqüente quando você vender as ações. Se você exercer uma opção de venda, subtraia o prêmio da venda do produto que você recebe de vender suas ações - isso reduzirá seu ganho tributável. Se você decidir vender sua opção, subtraia o prêmio que pagou originalmente do preço de venda para calcular seu ganho ou perda líquida. Em todos os casos, a opção premium reduz seu passivo tributário, seja cortando um ganho corrente ou futuro ou criando uma perda.
Perdas para vendedores de opções.
O prémio que você recebe para venda, ou "shorting", uma opção não é tributável até expirar a opção, é exercido, é compensado ou marcado para o mercado. Se a opção expirar sem valor, registre o prêmio que você recebeu como lucro. Se o comprador exercer uma opção de compra contra você, você deve vender ações ao comprador no preço de exercício. Adicione o prêmio de chamada ao seu produto de venda - seu lucro ou perda depende do preço que pagou pelas ações que vende ao comprador. Se um comprador exercer uma opção de venda contra você, subtrai o prêmio que você recebeu do custo do estoque que você está obrigado a comprar. Seu lucro ou perda dependerá do preço no qual você eventualmente vende as ações que você colocou. Se você compensar sua opção - fechando sua posição de opção curta comprando uma opção idêntica - subtraia o prêmio que pagou pela compra da opção de compensação do prêmio que você recebeu de escrever a opção original - o resultado é o seu lucro ou prejuízo líquido.
Perdas Ordinárias.
O Título 26 da Seção 475 do Internal Revenue Code descreve como um "revendedor", como um negócio de negociação diária, pode adotar a contabilidade de mercado para tratar os resultados da negociação como receita ordinária e não como ganhos e perdas de capital. A regra mark-to-market exige que você trate todos os valores mobiliários, tais como opções de compra de ações, que você segure no último dia do ano, como se você tivesse vendido e recomprado no mesmo dia, criando assim um evento relacionado a impostos. As empresas comerciais que adotam esta regra podem deduzir as perdas ordinárias contra a renda ordinária e adiar ou atrasar quaisquer perdas excessivas.
Perdas de capital.
Se um comerciante se recusar a adotar a contabilidade do mark-to-market, as perdas são tratadas como perdas de capital e podem ser usadas para compensar ganhos de capital e até US $ 3.000 de renda ordinária. Você pode transportar perdas de capital não utilizadas para compensar ganhos e receitas nos anos futuros.
Referências (3)
Recursos (3)
Sobre o autor.
Com sede em Chicago, Eric Bank tem escrito artigos relacionados a negócios desde 1985 e artigos de ciência desde 2010. Seus artigos apareceram na & # 34; PC Magazine & # 34; e em vários sites. Ele possui um B. S. em biologia e um M. B.A. da Universidade de Nova York. Ele também possui um M. S. em finanças da Universidade DePaul.
Créditos fotográficos.
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Perdas de Capital e Impostos.
Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital em sua declaração de imposto pode ser um prêmio de consolação efetivo em muitos casos. As perdas de capital têm impacto limitado nos rendimentos do trabalho nos exercícios fiscais subsequentes, mas podem ser aplicadas integralmente contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras das perdas de capital geralmente geram deduções úteis com algumas estratégias simples.
As perdas de capital são, naturalmente, o oposto dos ganhos de capital. Quando uma garantia ou investimento é vendido por menos do que o preço de compra original, o valor em dólares da diferença é considerado uma perda de capital. Para fins fiscais, as perdas de capital são apenas reportadas em itens que se destinam a aumentar de valor. Eles não se aplicam a itens usados para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada como resultado tributável).
As perdas de capital são reportáveis como deduções na declaração de imposto do investidor, assim como os ganhos de capital devem ser reportados como receita. Ao contrário dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. As perdas realizadas ocorrem na venda real do ativo ou investimento, enquanto que as perdas não realizadas não são reportáveis.
Um investidor compra um estoque em US $ 50 por ação em maio. Em agosto, o preço da ação caiu para US $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de US $ 20 por ação. Ele mantém o estoque até o ano seguinte, e o preço subiu para US $ 45 por ação. Ele vende o estoque nesse ponto e percebe uma perda de US $ 5 por ação. Ele só pode denunciar essa perda no ano de venda; ele não pode denunciar a perda não realizada do ano anterior.
A terceira categoria é ganhos reconhecíveis. Embora todos os ganhos de capital realizados em um determinado ano sejam reportados para esse ano, existem alguns limites sobre o valor das perdas de capital que podem ser declaradas em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa, em última instância, ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, apenas $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos contra ganhos ou outros tipos de renda em um determinado ano.
Frank percebeu uma ganha de capital de US $ 10.000 em 2013. Ele também percebeu uma perda de US $ 30.000. Ele será capaz de arrecadar $ 10.000 de sua perda contra o seu ganho, mas só pode deduzir $ 3.000 adicionais de perdas contra os outros rendimentos desse ano. Ele pode deduzir os $ 17,000 restantes da perda em incrementos de US $ 3.000 por ano a partir de então, até que o valor total tenha sido deduzido. No entanto, se ele perceber uma ganho de capital em um ano futuro antes de ele ter esgotado esse valor, então ele pode deduzir a perda restante contra o ganho. Portanto, se ele deduzir $ 3.000 de perda nos próximos dois anos e, em seguida, realize um ganho de US $ 20.000, ele pode deduzir os $ 11.000 restantes de perda contra esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas US $ 9.000.
O longo e o curto disso.
As perdas de capital refletem os ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento que é mantido por um ano para o dia ou menos e vendido com prejuízo gerará uma perda de capital de curto prazo. A venda de qualquer ativo detido por mais de um ano para o dia, e vendido com prejuízo, gerará uma perda de longo prazo. Quando os ganhos e perdas de capital são reportados na declaração de imposto, o contribuinte deve primeiro classificar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e, em seguida, agregar os montantes totais para cada uma das quatro categorias. Em seguida, os ganhos e perdas a longo prazo são compensados um contra o outro, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Em seguida, o ganho ou perda líquida a longo prazo é compensado com o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número líquido final é então reportado no Formulário 1040.
Frank tem os seguintes ganhos e perdas de sua negociação de ações para o ano:
Ganhos de curto prazo - US $ 6.000.
Ganhos a longo prazo - US $ 4.000.
Perdas de curto prazo - US $ 2.000.
Perdas de longo prazo - US $ 5.000.
Ganho / perda líquida de curto prazo - Ganho de ST $ 4,000 (ganho ST $ 6,000 - perda ST $ 2,000)
Ganho / perda líquida de longo prazo - perda de LT $ 1.000 (ganho LT $ 4,000 - perda LT $ 5,000)
Ganho / perda líquida final - ganho de curto prazo de US $ 3.000 (ganho ST $ 4.000 - perda LT $ 1.000)
Mais uma vez, a Frank só pode deduzir US $ 3.000 de perdas líquidas finais a curto ou longo prazo contra outros tipos de receitas desse ano e deve reter qualquer saldo remanescente.
Um novo formulário de imposto foi recentemente introduzido. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o IRS, para que ele possa comparar as informações de ganhos e perdas com as divulgadas pelas corretoras e empresas de investimento. O Formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidas, e o número líquido final desse formulário é então transposto para o recém-revisado D e D para o 1040.
Embora os investidores novatos geralmente tenham pânico quando suas participações diminuírem substancialmente em valor, investidores experientes que entendem as regras fiscais são rápidos em liquidar seus perdedores, pelo menos por um curto período de tempo, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem poupar mais dinheiro em algumas situações do que outras. As perdas de capital que são utilizadas para compensar os ganhos de capital a longo prazo não irão economizar tanto aos contribuintes quanto as perdas que compensam ganhos de curto prazo ou outros rendimentos ordinários. Os contribuintes ricos agora encontrarão perdas de capital mais valiosas do que nunca por causa do aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles nos dois principais parênteses.
Os investidores que liquidarem suas posições perdedoras devem aguardar pelo menos 31 dias após a data de venda antes de comprar a mesma garantia se quiserem deduzir a perda em suas declarações fiscais. Se eles compraram antes desse período, a perda será desativada sob a regra de venda de lavagem do IRS. Esta regra pode torná-lo impraticável para os detentores de títulos voláteis para tentar esta estratégia, porque o preço da segurança pode aumentar novamente substancialmente antes do período de tempo ter sido satisfeito.
Mas existem maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Os investidores experientes geralmente substituem a perda de títulos com alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendam aos seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor que detém um estoque de biotecnologia que tenha tancado poderia liquidar essa participação e comprar um ETF que investe nesse setor como um substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez que o estoque. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma segurança diferente do estoque e tem um símbolo de ticker diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de venda de lavagem, uma vez que se aplica apenas a vendas e compras de títulos idênticos.
Posso reivindicar a perda em opções de ações não exercidas?
Perdas em opções de compra de ações podem se tornar uma dedução fiscal.
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Mais artigos.
Uma opção de compra de ações é um contrato que dá ao titular o direito de comprar ou vender uma quantidade específica de ações a um preço específico em ou antes de uma data específica. As opções podem ser vendidas a outro investidor, exercidas através da compra ou venda de ações ou autorizadas a expirar sem exercicio. As perdas nas transações de opções podem ser uma dedução fiscal.
Quando as opções expiram.
Quando o titular de uma opção de compra de ações para comprar ou vender ações permite que a opção expire sem exercicio, porque o preço da ação nunca chegou ao ponto de exercício, ele perdeu o dinheiro que pagou pela opção. As regras do Internal Revenue Service tratam a expiração de uma opção de compra de ações como equivalente a uma venda da opção por zero dólares na data em que expirou sem exercicio.
Como você perde.
A expiração das opções de compra de ações não exercidas cria uma perda de capital igual ao preço de compra das opções. A perda de capital será uma perda de curto prazo se você mantiver as opções por menos de um ano e uma perda de longo prazo se você as mantiveru por mais de um ano. Por exemplo, se você comprou opções de ações em abril por US $ 5.000 que expirou sem exercicio em outubro, você teria uma perda de capital de curto prazo de US $ 5.000 em opções de compra de ações para o ano fiscal.
Reivindicando perda.
Você reivindica sua perda nas opções de ações não exercitadas no Formulário 8949, que alimenta no Anexo D, onde você calcula sua perda líquida de capital ou ganho de todos os seus investimentos combinados. Você subtrai sua perda de curto prazo de US $ 5.000 em opções de ações não expiradas em primeiro lugar de quaisquer ganhos de capital líquido de curto prazo em outros investimentos e, em seguida, de quaisquer ganhos de capital líquidos a longo prazo. Se você acabar com uma perda líquida de capital, você tem uma dedução fiscal.
Tomando Dedução.
Se seu único investimento no ano fiscal envolvesse as opções de ações não exercidas em que você perdeu US $ 5.000, você encerraria o ano com uma perda de capital de US $ 5.000. Você reivindica a perda de US $ 5.000 na Linha 16 do Anexo D, mas você não consegue deduzir a perda total no ano atual. As regras atuais do IRS limitam sua dedução fiscal por perdas de capital a US $ 3.000 em um ano, então você só pode deduzir US $ 3.000 de seu lucro ordinário no ano em curso. Você carrega os restantes US $ 2.000 em perdas até o próximo ano. Quando transferido, a perda de capital de US $ 2.000 primeiro compensará quaisquer ganhos de capital no próximo ano, e compensará a receita ordinária.
Referências (2)
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Sobre o autor.
Herb Kirchhoff tem mais de três décadas de experiência prática como um aficionado ao jardim ávido e handyman doméstico. Desde que se retirou do negócio de notícias em 2008, Kirchhoff cuida de uma propriedade rural de 12 hectares do lago Michigan e aplica sua experiência aos seus jardins de vegetais e flores e projetos de reparação e renovação domiciliar.
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